A partir del 1 de enero de 2023, Chile ha implementado importantes modificaciones en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que impactan las remesas por servicios prestados desde el extranjero. En este artículo, explicaré cómo estos cambios afectan a las empresas y qué se debe tener en cuenta para cumplir con las nuevas obligaciones tributarias.
Cambios en la Ley del IVA
Desde el 1 de enero de 2023, todos los servicios prestados desde el extranjero que no están sujetos al Impuesto Adicional (IA) ahora están gravados con IVA. Esta medida fue introducida como parte de la Ley 21.420, que amplía la definición de «servicio» para incluir aquellas prestaciones realizadas desde fuera de Chile. Esto significa que las remesas efectuadas por servicios recibidos en Chile, que no están gravadas con IA, deberán incluir IVA.
Servicios afectados
Los servicios profesionales y técnicos, que anteriormente no estaban sujetos a IVA si estaban exentos de IA, ahora deberán pagar este impuesto si se utilizan en Chile. Esto incluye servicios como consultoría, publicidad, asistencia técnica y otros servicios especializados prestados desde el exterior. La tasa de IVA aplicable es del 19% y debe ser retenida y enterada por el beneficiario chileno de dichos servicios al momento de realizar la remesa al extranjero [oai_citation:3,Chile: La doble exención de IVA e Impuesto Adicional deja de ser aplicable a los servicios prestados desde el extranjero.
Exenciones y convenios internacionales
Existen algunas exenciones importantes a tener en cuenta. Los servicios que ya están gravados con el Impuesto Adicional no deberán pagar IVA. Además, en los casos donde existe un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) vigente entre Chile y otro país, y este convenio exime del IA, el servicio en cuestión también estará exento de IVA. Es fundamental revisar los detalles de estos convenios para determinar la aplicación correcta de impuestos.
Obligaciones del beneficiario
El beneficiario de los servicios prestados desde el extranjero es responsable de retener y enterar el IVA correspondiente. Este proceso debe realizarse al momento de remesar la remuneración al proveedor extranjero. Para cumplir con esta obligación, las empresas deben estar registradas adecuadamente ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y llevar un control riguroso de sus remesas y pagos.
Consideraciones finales
Estos cambios en la legislación tributaria chilena buscan aumentar la recaudación y asegurar que todos los servicios utilizados en el país contribuyan de manera equitativa. Es crucial que las empresas adapten sus procesos contables y administrativos para cumplir con las nuevas normativas y evitar sanciones.
Fuente: Oficio N°212, de 19.01.2023, Consulta sobre tratamiento tributario de servicio de asistencia remota a clientes, según si aplica IA deberá pagar este, .
En caso de no pagar IA deberá aplicarse el IVA
Espero que esta información te sea de gran ayuda para entender mejor las implicaciones del cambio en la Ley de IVA respecto a las remesas internacionales. Si tienes alguna duda o necesitas más detalles, no dudes en consultarnos. ¡Estamos aquí para ayudarte!
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